Bedrift og økonomi
Kontantstrøm
Kontantstrøm er pengene som flyter inn og ut av bedriften over tid. Positiv kontantstrøm betyr at mer penger kommer inn enn ut.
Kontantstrøm er bevegelsen av penger inn og ut av bedriften, og vises i kontantstrømoppstillingen sammen med resultatregnskapet og balansen. Innbetalinger kommer først og fremst fra salg og kundebetalinger, mens utbetalinger går til lønn, leverandører, husleie, skatt og finansieringskostnader. Kontantstrømmen viser dermed om driften faktisk genererer penger, uavhengig av hvordan resultatet ser ut på papiret.
Forskjellen mellom resultat og kontantstrøm er viktig å forstå. Et salg kan føres som inntekt i resultatregnskapet før kunden har betalt, og et kjøp kan kostnadsføres over flere år selv om utbetalingen skjer med en gang. Kontantstrømmen viser det faktiske bildet: om bedriften har penger til å betale regningene sine nå.
Leasing påvirker kontantstrømmen positivt sammenlignet med kjøp, fordi den store utbetalingen erstattes av mindre månedlige beløp. Det gjør også kontantstrømmen mer forutsigbar, siden månedsleien er fast gjennom hele avtaleperioden. Mange bedrifter bruker kontantstrømmen som det viktigste kriteriet når de vurderer store anskaffelser.
Eksempel
En bedrift har et overskudd på 100 000 kroner, men kundene betaler sent, så kontoen viser likevel minus. Kontantstrømmen er negativ, og bedriften må bruke kreditt eller utsette kjøp av nytt utstyr.